| 票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與防范 |
票據(jù)作為國(guó)際結(jié)算中一種重要的支付憑證，在國(guó)際上使用十分廣泛。由于票據(jù)種類繁多，性質(zhì)各異，再加上大多數(shù)國(guó)內(nèi)居民極少接觸到國(guó)外票據(jù)，缺乏鑒別能力，因而在票據(jù)的使用過程中也存在著許多風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄒ唬┢睋�(jù)風(fēng)險(xiǎn)
票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)是由許多原因引起的，例如票據(jù)的偽造、變?cè)�；票�?jù)的取得不當(dāng)，是出于惡意成重大過失取得；票據(jù)行為無(wú)效或缺陷；以及有關(guān)人員工作上的經(jīng)驗(yàn)不足或能力不夠等。
票據(jù)的偽造，是指假借他人名義而簽發(fā)票據(jù)的行為，例如，偽造出票人簽名，偽造他人印章，或盜用他人真正的印章后而簽發(fā)票據(jù)等，都屬于票據(jù)的偽造行為。票據(jù)發(fā)生偽造，在流通轉(zhuǎn)讓過程中是不易被發(fā)現(xiàn)的，只有在票據(jù)到期后，經(jīng)持票人作提示付款時(shí)，才易被發(fā)現(xiàn)。這樣，由于票據(jù)的債務(wù)人不能及時(shí)了解該票據(jù)已發(fā)生偽造，會(huì)使許多人繼續(xù)接受該票據(jù)，成為該票據(jù)的直接或間接受害者。在原則上，票據(jù)發(fā)生偽造后，該票據(jù)無(wú)效，其損失應(yīng)由偽造者來(lái)承擔(dān)。但現(xiàn)實(shí)生活中，往往偽造票據(jù)的人，都是些很窮的人，當(dāng)他們行騙得手以后，便躲藏起來(lái)?yè)]霍其騙來(lái)的錢財(cái)，該票據(jù)到期以后，發(fā)現(xiàn)偽造，即使抓到偽造人，也會(huì)因他把票款已揮霍殆盡而無(wú)力彌補(bǔ)持票人的損失。所以，許多國(guó)家規(guī)定，票據(jù)發(fā)生偽造后，不影響真正簽名的效力。偽造人和被偽造人對(duì)該票據(jù)雖然可以不負(fù)票據(jù)責(zé)任，但在被偽造的票據(jù)上確有真正簽名或蓋章的人，仍應(yīng)依票據(jù)的有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)。這樣，最后承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的人就要落在第一次進(jìn)行背書的人，也就是接受偽造的票據(jù)的人身上。在這種情況下，若該接受偽造票據(jù)的人不能向偽造者追回欠款時(shí)，這部分損失便要由接受該票據(jù)的人自已承擔(dān)了。
票據(jù)的變?cè)焓侵肝唇?jīng)授權(quán)或無(wú)權(quán)變更票據(jù)內(nèi)容的人，擅自變更票據(jù)上依法記載的有效要件的行為。例如，行為人變?cè)炱睋?jù)金額，將21萬(wàn)元改為27萬(wàn)元；變更票據(jù)的到期日，使其付款的日期提前或推后；變更票據(jù)載利率，使其提高或降低等，都屬于票據(jù)的變?cè)煨袨�。票�?jù)發(fā)生變?cè)煲院髸?huì)影響到一部分票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人的利益，從而引起票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。
票據(jù)權(quán)利的缺陷是指持票人對(duì)票據(jù)享有的所有權(quán)有缺陷。票據(jù)的持有人以欺詐、脅迫、暴力或恐嚇等手段，或以不合法的支付對(duì)價(jià)，或在票據(jù)的流通轉(zhuǎn)讓過程中違反誠(chéng)信原則，或在相當(dāng)于欺詐的情況下取得票據(jù)。這類票據(jù)取得和流通的過程中都會(huì)損害一部分人的利益，從而也產(chǎn)生了票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。
當(dāng)票據(jù)的取得是出于惡意或重大過失的情況，則會(huì)帶來(lái)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。“惡意”取得票據(jù)，是指票據(jù)取得人明知票據(jù)轉(zhuǎn)讓者（即其前手）并無(wú)處分或交付票據(jù)的權(quán)利，而仍然接受其票據(jù)。如甲從乙處竊來(lái)一張支票轉(zhuǎn)讓給丙，丙明知甲系偷竊得來(lái)，仍然接受，則丙為惡意取得。重大過失，是指票據(jù)受讓人雖不是明知，但如果稍加注意，就可知道票據(jù)讓與人是沒有處分權(quán)的。如甲在受讓乙盜竊來(lái)的支票時(shí)，明知乙平時(shí)經(jīng)濟(jì)拮據(jù)，不可能有數(shù)額巨大的支票，稍加追究即可知其是不法取得，卻不聞不問，這就是重大過失。
改革開放以來(lái)，有外貿(mào)進(jìn)口經(jīng)營(yíng)權(quán)的公司迅速增加，原來(lái)專業(yè)外貿(mào)公司一統(tǒng)天下的局面不復(fù)存在，進(jìn)出口競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。因此，各業(yè)務(wù)公司人員對(duì)積極擴(kuò)大出口、促銷產(chǎn)品、多創(chuàng)外匯考慮較多，而對(duì)不法商人的防范認(rèn)識(shí)不足，在保證安全收匯等方面考慮較少。而且，許多業(yè)務(wù)人員對(duì)金融知識(shí)特別是有關(guān)票據(jù)流通方面的知識(shí)了解不多，容易被不法商人抓住我方人員疏于防范，急于成交的心理，許以優(yōu)厚的條件（如預(yù)付貨款，對(duì)商品規(guī)格、質(zhì)量不提任何要求，不討價(jià)還價(jià)甚至以比原價(jià)高的價(jià)格購(gòu)買，其購(gòu)買商品多為市場(chǎng)滯銷商品，同時(shí)允諾樣品符合其要求，將大批量購(gòu)買等），從而使我方工作人員因一時(shí)大意而上當(dāng)，蒙受重大損失。
在票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)防范方面，要注意的事項(xiàng)：
①貿(mào)易成交以前，一定要了解客戶的資信，做到心中有數(shù)，防患于未然。特別是對(duì)那些資信不明的新客戶以及那些外匯緊張、地區(qū)落后、國(guó)家局勢(shì)動(dòng)蕩的客戶。
�、趯�(duì)客商提交的票據(jù)一定要事先委托銀行對(duì)外查實(shí)，以確保能安全收匯。
�、圪Q(mào)易成交前，買賣雙方一定要簽署穩(wěn)妥、平等互利的銷售合同。
④在銀行未收妥票款之前，不能過早發(fā)貨以免貨款兩空。
�、菁词故盏绞澜缟腺Y信最好的銀行為付款行的支票也并不等于將來(lái)一定會(huì)收到貨款。近年來(lái)，國(guó)外不法商人利用偽造票據(jù)及匯款憑證在國(guó)內(nèi)行騙的案件屢屢發(fā)生，且發(fā)案數(shù)呈上升趨勢(shì)，對(duì)此不能掉以輕心。
票據(jù)欺詐的類型大致有以下三種情況：
①偽造國(guó)外銀行匯款憑證。這種情況最為普遍，在國(guó)內(nèi)許多分行均有發(fā)現(xiàn)，其目的是誘使國(guó)內(nèi)公司發(fā)貨，制造預(yù)付款項(xiàng)等優(yōu)厚條件以騙取貨物。
②偽造大額銀行匯票，美國(guó)政府財(cái)政部支票。這種情況是鉆光票托收“立即結(jié)匯”的結(jié)算方式的空子，在收款后立即調(diào)出資金，而在銀行退票追索時(shí)，不法商人已逃之夭夭，或已騙取了貨物或貨款并轉(zhuǎn)移出境，或者是以大額銀行匯票騙取國(guó)內(nèi)公司發(fā)貨或騙取傭金。
�、勰崛绽麃喌葒�(guó)家的公司支票。這種情況是支票詐騙案中最具代表性，其運(yùn)輸方式一般要求國(guó)內(nèi)公司發(fā)貨采用空運(yùn)方式，因航空運(yùn)單只是貨物收據(jù)和運(yùn)輸契約的作用，不是貨權(quán)憑證，如遇到支票被退票時(shí)，貨物已被提取，退不回來(lái)。尼日利亞公司支票欺詐多采取“廣種薄收”的手法，金額不大，散發(fā)面廣，公司較易喪失警惕性。支票是要求出票人與付款行之間必須有委托付款的契約，或有足夠的存款，或者信用透支額度，付款行才能代為付款或代墊頭寸，而尼日利亞等國(guó)外匯短缺，尼日利亞商人或金融機(jī)構(gòu)一般不具備以上條件，所以尼日利亞支票大都不能兌現(xiàn)收款。
除了上述防范措施外，我們還要進(jìn)一步對(duì)銀行會(huì)計(jì)部門的結(jié)算加強(qiáng)管理，明確其結(jié)算紀(jì)律和責(zé)任。
銀行結(jié)算紀(jì)律與責(zé)任的主要內(nèi)容有：
單位和個(gè)人辦理結(jié)算，必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算辦法的規(guī)定。不準(zhǔn)出租、出借帳戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用。單位和個(gè)人辦理結(jié)算，由于填寫結(jié)算憑證有誤影響資金使用，票據(jù)和印章丟失造成資金損失的，由其自行負(fù)責(zé)。允許背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，因不獲付款而遭退票時(shí)，持票人可以對(duì)出票人、背書人和其他債務(wù)人行使追票權(quán)，票據(jù)的各債務(wù)人對(duì)持票人負(fù)連帶責(zé)任。單位和個(gè)人違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律，銀行按有關(guān)規(guī)定予以經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)停止其使用有關(guān)結(jié)算辦法，由此造成的后果，由其自行負(fù)責(zé)。銀行辦理結(jié)算因工作差錯(cuò)，發(fā)生延壓，影響客戶和他戶資金使用的，應(yīng)按存（貸）款的利率計(jì)付賠償金；同違反結(jié)算制度規(guī)定，發(fā)生延誤、挪用、截留結(jié)算資金，影響客戶和他行資金使用的，應(yīng)按結(jié)算金額每天3‰計(jì)付賠償金；因錯(cuò)付或被冒領(lǐng)的，應(yīng)及時(shí)查處 ，如造成客戶資金損失，要負(fù)責(zé)資金賠償。郵電部門在傳遞銀行結(jié)算憑證和拍發(fā)電報(bào)中，因工作差錯(cuò)而發(fā)生積壓、丟失、錯(cuò)投、錯(cuò)拍、漏拍、重拍等，造成結(jié)算延誤，影響單位、個(gè)人和銀行資金使用或造成資金損失的，由郵電部門承擔(dān)責(zé)任。
�。ǘ﹨R票的風(fēng)險(xiǎn)與防范
在匯票的使用過程中，除了要注意以上所說(shuō)的之外，還要注意遵循簽發(fā)、承兌、使用匯票所必須遵守的原則：
�、偈褂脜R票的單位必須是在銀行開立帳戶的法人；
②簽發(fā)匯票必須以合法的商品交易為基礎(chǔ)，禁止簽發(fā)無(wú)商品交易的匯票；
③匯票經(jīng)承兌后，承兌人即付款人負(fù)有無(wú)條件支付票款的責(zé)任；
④匯票除向銀行貼現(xiàn)外，不準(zhǔn)流通轉(zhuǎn)讓。（注：這規(guī)定已被后來(lái)的銀行結(jié)算辦法所突破）。
�。ㄈ┤绾巫R(shí)別真假本票
①真本票系采用專用紙張印刷，紙質(zhì)好，有一定的防偽措施，而假本票只能采用市面上的普通紙張印刷，紙質(zhì)差，一般比真本票所用紙張薄且軟。
�、谟∷⒄姹酒钡挠湍浞绞潜Ｃ艿模p騙分子很難得到，因此，只能相似顏色的油墨印制，這樣假本票票面顏色較真本票有一定差異。
�、壅姹酒碧�(hào)碼、字體規(guī)范整齊，而有的假本票號(hào)碼、字體排列不齊，間隔不勻。
④由于是非法印刷，假本票上的簽字也必然會(huì)假冒簽字，與銀行掌握的預(yù)留簽字不符。 |
|
