| 電子申報出口貨物退（免）稅資料要求 |
一、1＃盤數(shù)據(jù)庫名稱：
增值稅進貨憑證 sb_zyfp.dbf
消費稅專用稅票 sb_zysp.dbf
增值稅申報明細 sb_zzs.dbf
消費稅申報明細 sb_xfs.dbf
系統(tǒng)信息 sb_sysinf.dbf
二、2#盤數(shù)據(jù)庫名稱
增值稅發(fā)票 sb_gh.dbf
進料加工進口料件申報數(shù)據(jù) sb_jljgdj.dbf, sb_jljgks.dbf,
sb_jljgwt.dbf,
出口創(chuàng)匯申報 sb_jlksqk.dbf, sb_jljg_lj.dbf
三、申報表：
（1）出口退稅貨物進貨憑證明細表
（2）消費稅進貨憑證明細表
（3）企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報表
（4）出口貨物退稅申報明細表
（5）消費稅退稅申報明細表
（6）進料加工進口料件扣稅申報表（共四張）
（7）企業(yè)自加商品擴展碼申報表
（8）退稅匯總申報表
四、原始憑證：
（一）申請出口退稅必須提供下列憑證
申請出口退（免）稅必須提供辦理出口退（免）稅有關(guān)憑證，先報外經(jīng)貿(mào)主管部門稽核簽章后，再報送主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退稅。
（1）購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或普通發(fā)票。申請退消費稅的出口企業(yè)，還應(yīng)提供由工廠開具并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)和銀行（國庫）簽章的稅收（出口產(chǎn)品專用）繳款書》（以下簡稱"專用稅票"）。
提供增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）必須有套印稅務(wù)總局全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，并蓋有供貨單位的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）所填列的應(yīng)稅項目不得超項，金額不得超格，不得涂改，否則視同廢票處理。
（2）必須附送"稅收（出口貨物專用）繳款書"（以下簡稱"專用稅票"） 或" 出口貨物完稅分割單"（以下稱"分割單"）。
（3）蓋有海關(guān)驗訖章及海關(guān)經(jīng)辦人員簽字的《出口貨物報關(guān)單（出 口 退 稅 聯(lián)）》。報關(guān)單應(yīng)按報關(guān)單上的項目要求填列，不得隨意涂改。
（4）必須提供《出口已收匯核銷單（出口退稅）》專用聯(lián)。
（5）出口銷售發(fā)票（外銷發(fā)票）。必須詳細列明合約號或訂單號碼、貨物名稱、規(guī)格、重量、單價、計量單位、貿(mào)易總額、運輸工具和起止地點、并有發(fā)貨人的簽名或印章。
（6）提供出口貨物銷售明細帳（備核）。
（二）下列出口貨物可不提供出口收匯單：
（1）易貨貿(mào)易、補償貿(mào)易出口的貨物；
（2）對外承包工程出口的貨物；
（3）經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門批準遠期收匯而未逾期的出口貨物。
（4）企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物。
企業(yè)在國內(nèi)銷售貨物而收取外匯的，不得計入出口退稅的出口收匯數(shù)額中。
（三）對特準退稅的出口貨物向出口退稅稅務(wù)機關(guān)申報退稅時，除提供上述列舉的有關(guān)憑證外，還需提供下列資料：
（1）外輪供應(yīng)公司，遠洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠洋國輪的貨物，提供的外銷發(fā)票必須列明銷售貨物名稱，數(shù)量、銷售額并經(jīng)外輪、遠洋國輪船長簽名方可有效。
（2）對外承包工程公司運出境外用于對外承包工程項目的設(shè)備、原材料、施工機械等貨物的有關(guān)對外承包工程合同等。
（3）企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物，還應(yīng)提供對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部及其授權(quán)單位批準其在國外投資的文件（影印件）；在國外辦理的企業(yè)注冊登記副本和有關(guān)合同副本。
（四）內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)和新外商投資企業(yè)出口退稅申報的補充規(guī)定。
內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)和新外商投資企業(yè)在申報辦理出口退稅除了提供前述有關(guān)單證外，還需填列提供以下報表：
《出口貨物退（免）稅申報表》明細及匯總；《出口企業(yè)外銷貨物進項稅額申報表》（95年7月起用《出口企業(yè)內(nèi)外銷進項劃分表》；《增值稅納稅申報表》。
五、申報盤片中的數(shù)據(jù)要求：
（一）增值稅進貨憑證
1、 一般出口業(yè)務(wù)的進貨憑證
增值稅進貨憑證的錄入單證為增值稅專用繳款書（增值稅專用稅票），增值稅發(fā)票作為輔助審核憑證隨單據(jù)申報。
A、 企業(yè)代碼：企業(yè)海關(guān)代碼，十位；
B、 企業(yè)名稱：輸入企業(yè)代碼后，系統(tǒng)自動顯示；
C、 關(guān)聯(lián)號：暫不填；
D、 部門代碼：若企業(yè)分部核算，則輸已在企業(yè)登記模塊中登記的部門代碼，若不分部核算，則輸入空；
E、 申報年月：即退稅所屬期的概念，四位，如：9710；
F、 序號：不足4位，請前補零，如：0065即第65條。"企業(yè)碼＋部門碼＋申報年月＋序號保持唯一"；
G、 進貨憑證號：專用稅票的11位編號＋2位項號（01，02，03）， 類似報關(guān)單號的輸入方法，增值稅專用稅票號碼在稅票的右上角。一張稅票上若只有一行明細數(shù)據(jù)，則輸入11位號碼后，后補01；若有多行數(shù)字，則第一行后補01，第二行后補02，以此類推。
例如：（0961）1234567 數(shù)字共11位
第1位：0表示專用稅票，1表示分割單
第 2－3位：印刷年份
第 4位：印刷批次
第5－11位：流水號
第12－13位：項號
稅票的第一行明細數(shù)據(jù)對應(yīng)的進貨憑證號應(yīng)為：0961123456701
稅票的第二行明細數(shù)據(jù)對應(yīng)的進貨憑證號應(yīng)為：0961123456702
若企業(yè)劃細核算，稅票上只有一行明細數(shù)據(jù)，而外貿(mào)企業(yè)在申報中對應(yīng)兩個 商品代碼，則應(yīng)錄入兩筆數(shù)據(jù)，相同的進貨憑證號，不同的商品代碼及各自的數(shù)值。有的專用稅票上開具不規(guī)范，多"合計"行，則此行不應(yīng)輸入。
H、 開票日期：按yy+mm+dd的格式輸入，如970921即表示97年9月21日；
I、 商品代碼：企業(yè)自加商品需先在商品碼維護中追加；
J、 商品名稱：系統(tǒng)自動顯示；
K、 數(shù)量：
L、 單價：系統(tǒng)自動根據(jù)數(shù)量和計稅金額計算生成；
M、 計稅金額：
N、 法定征稅稅率：按百分比格式輸入，如17.00;
O、 征收率：系統(tǒng)自動生成；
P、 實繳稅額：系統(tǒng)自動計算，若與紙介質(zhì)不符，經(jīng)確定單據(jù)有效，則以單所列 數(shù)據(jù)為準，可人工修改；
Q、 退稅率：系統(tǒng)自動查找該商品代碼所對應(yīng)的退稅率；
R、 可退稅額：系統(tǒng)自動生成；
其余字段忽略不填。
2、小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票的錄入方法（限于國家稅務(wù)總局規(guī)定的12種貨物）
進貨憑證號碼為：字母PT＋數(shù)字編號；
計稅金額為：發(fā)票金額/（1+6％）；
征稅稅率為6％，退稅稅率為3％或6％
3、委托加工、配套出口類業(yè)務(wù)的進貨憑證
出口業(yè)務(wù)類別：
委托加工（加工費、材料費）
配套出口
填報要求：
委托加工出口貿(mào)易的庫存申報是在貨物購進后，根據(jù)每筆委托加工貿(mào)易的原、輔材料及加工費的增值稅專用發(fā)票填報《委托加工出口貨物申報表》。（樣式見表一）并在出口退稅處下發(fā)的"企業(yè)退稅申報"系統(tǒng)中錄入進貨憑證。在填報時，發(fā)票號、開票日期、供貨企業(yè)稅務(wù)證號、單位、金額、征稅率、征稅稅額等各項按增值稅發(fā)票逐項填報；商品名稱、商品代碼、計量單位、購貨數(shù)量等項，屬原、輔材料的增值稅專用發(fā)票則應(yīng)按出口成品的實際商品代碼、商品名稱、計量單位及出口數(shù)量填報。
要注意的是，加工費所填報的商品代碼在退稅時也參與同一商品代碼下的加權(quán)平均，對平均單價有所影響，因此可設(shè)不同的擴展碼區(qū)分，避免該出口商品在經(jīng)驗單價上的差異過大。
配套出口貨物退稅申報的方法與委托加工貿(mào)易的申報方法相同。在"企業(yè)退稅申報"系統(tǒng)中逐張錄入配套出口貨物的增值稅發(fā)票，并按不同商品逐筆填報出口。
（二）、消費稅專用稅票
消費稅專用稅票的憑證錄入同增值稅進貨憑證，但不填征收率，從量定額的計量單位不允許更改。
（三）、增值稅退稅申報明細
1、一般數(shù)據(jù)類型
增值稅申報明細錄入的數(shù)據(jù)與本市目前使用的《出口登錄表》數(shù)據(jù)基本相同。主要有出口報關(guān)單號、出口收匯核銷單號、出口發(fā)票號、代理證明號、遠期收匯證明號和出口數(shù)量等。
A、 企業(yè)代碼：企業(yè)海關(guān)代碼，十位；
B、 企業(yè)名稱：輸入企業(yè)代碼后，系統(tǒng)自動顯示；
C、 關(guān)聯(lián)號；暫不填；
D、 部門代碼：若企業(yè)分部核算，則輸已在企業(yè)登記次開發(fā)模塊中登記的部門代碼，若不分部核算，則輸入空；
E、 申報年月：即退稅所屬期的，概念四位，如：9710；
F、 序號：不足4位，請前補零，如：0065即第65條。"企業(yè)碼＋部門碼＋申報年月＋序號"保護唯一；
G、 出口發(fā)票：不可為空；
H、 報關(guān)單號：9位編號＋3位項號（001，002，003....）；
I、 關(guān)單離境日期：暫不填；
J、 核銷單號：9位；中間斜杠不填；
K、 商品代碼：企業(yè)自加商品需先在商品碼維護中追加；
M、 商品名稱：系統(tǒng)自動顯示；
N、 數(shù)量：實際出口發(fā)貨數(shù)量；
O、 代理證明號：委托出口時取得的對方開具的《代理出口證明》的編號；
其余字段暫不填。
2、派生特殊數(shù)據(jù)類型一消費稅申報明細數(shù)據(jù)
在申報系統(tǒng)或?qū)徍讼到y(tǒng)都是由增值稅申報明細直接生成，故企業(yè)申報數(shù)據(jù)時，可忽略此部分數(shù)據(jù)。
3、委托加工數(shù)據(jù)的申報
委托加工出口貨物申報退稅的方法與一般貿(mào)易退稅申報基本相同，只在出口發(fā)票號前加"WT"以示區(qū)別。具體填報時根據(jù)《委托加工出口貨物申報表》中的每筆委托加工業(yè)務(wù)逐行填報。即對一筆委托加工出口貿(mào)易，其相應(yīng)組成的原、輔材料及加工費各一行分開填報。其中，同一筆委托加工貿(mào)易在填報登錄表時，其出口發(fā)票號、報關(guān)單號、核銷單號、銷售期、代理證明號、遠期收匯證明號等項所填報的內(nèi)容相同；其余商品代碼、商品名稱、計量單位、出口數(shù)量、退稅率、可退稅額等項則按對應(yīng)原、輔材料及加工費的實際數(shù)據(jù)填報，原輔材料的出口數(shù)量應(yīng)填報所耗用的材料數(shù)量，加工費的出口數(shù)量按成品的實際出口數(shù)量填報。 |
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